Когда и сколько платить налоги и взносы ИП на УСН (Доходы)

Небольшая выжимка из статьи по уплате налогов и взносов ИП на УСН (доходы) без работников.

Поскольку вопросы на эту тему продолжают поступать, что платить, как и когда, решил кратко изложить своё видение.

А использовать этот подход или нет, решать уже вам.

1. ИП без работников на УСН (доходы) может полностью уменьшить сумму налога по УСН (доходы) на сумму уплаченных и начисленных за себя страховых взносов.
2. Налог и взносы считаются накопительно с начала года. Они не квартальные. Т.е. не 3 тыс. руб. в 1 квартале, 3 тыс. руб. во втором, а 3 тыс. руб. за  1кв, 6тр за полугодие и т. д.
3. Налог можно уменьшить только в периоде уплаты — если заплатили страховые взносы в 2017 году, то и сумма налога уменьшается за 2017 год.
4. Страховые взносы ИП за себя в фиксированном размере должны быть уплачены до конца текущего года.
5. Взносы на пенсионное страхование с суммы дохода свыше 300тыс. руб. должны быть уплачены до 1 июля следующего года. Но, если хочется уменьшить налог по УСН текущего года, имеет смысл заплатить их в текущем году.

Механика

Сначала платим страховые, поскольку их до конца года надо заплатить в любом случае.

Только после того, как их станет не хватать, чтобы перекрыть налог по УСН, платим сам налог.

Пример

ИП работает с 1 мая 2018 года.

Сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за 2018 год всего:

ОПС — 26545 руб.

ОМС — 5840 руб.

Сумма доходов по кварталам:

• май-июнь 2018: 100 тыс. руб.
• 3 квартал 2018: 200 тыс. руб.
• 4 квартал 2018: 400 тыс. руб.

Как считаем и платим:

а) Всего ИП должен за себя в 2018 году будет заплатить страховых взносов:

ОПС: 26545*(12-4)/12= 17696,67 руб.

ОМС: 5840*(12-4)/12= 3893,33 руб.

ОПС с дохода >300 тыс. руб.: (100+200+400-300)*1%=4000 руб.

б) сумма налога по УСН накопительно с начала года:

• полугодие: 100*6% = 6 тыс. руб.
• 9 месяцев: (100+200)*6% = 18 тыс. руб.
• год:(100+200+400)*6% = 42 тыс. руб.

в) Как и что платим:

• до 30 июня — 6 тыс. руб. на страховые взносы на ОПС за себя
• до 30 сентября: (18000>17696,67), потому: 17696,67 — 6000 = 11696,67 руб на страховые взносы на ОПС за себя, (18000-6000 — 11696,67)=303,33 руб на страховые взносы на ОМС за себя.
• до 31 декабря платим: (3893,33-303,33)=3590 руб. страховые взносы на ОМС за себя. 4000 руб. на страховые взносы на ОПС от дохода свыше 300 тыс. руб.
• до 31 марта 209 года: (42000-6000 -11696,67 — 303,33 — 3590 — 4000) = налог по УСН за 2018 год.

Вот и вся механика.

Надеюсь, стало легче и понятнее.

Удачи!