Как дебиторская и кредиторская задолженность влияет на анализ денежного потока

Ранее разбирали показатели, на которые нужно обращать внимание при анализе отчета о движении денежных средств. Рассмотрим сегодня 2 параметра, которые не присутствуют в отчете, но важны для его интерпретации, а также 5 моментов, на которые нужно обратить внимание при их анализе.

Читать далее «Как дебиторская и кредиторская задолженность влияет на анализ денежного потока»

Анализ денежного потока. Операционная деятельность

Ранее рассмотрели, на что обращать внимание при изучении отчета по движению денежных средств. Остановимся более подробно на денежном потоке от операционной деятельности.

Читать далее «Анализ денежного потока. Операционная деятельность»

На что обратить внимание в отчете о движении денежных средств (ОДДС, Cash Flow, CF)

Отчет о движении денежных средств – самый простой и понятный из трех ключевых форм отчетности. Однако, даже при работе с ним возникают затруднения. Рассмотрим, что контролировать, на что обращать внимание.

Читать далее «На что обратить внимание в отчете о движении денежных средств (ОДДС, Cash Flow, CF)»

Готовить отчетность в Excel плохо?

Из черновиков двухлетней давности, но вопрос актуален до сих пор.

Читать далее «Готовить отчетность в Excel плохо?»

В чем разница между P&L и CF

Разница видна уже в названии

P&L = profit & loss. Прибыли и убытки. Аналогов русских названий и сокращений у этого отчета очень много: отчет о доходах и расходах (ОДР, БДР), отчет о финансовых результатах (ОФР), отчет о прибылях и убытках (ОПиУ) и другие.

CF = cash flow. Денежный поток. Русские аналоги названия: отчет о движении денежных средств (ОДДС, БДДС, ДДС, …).

Отчет о Финансовых результатах составляется по методу начисления. Здесь необходимо учесть несколько аспектов:

1) Доход вы отражаете в момент перехода права собственности на реализуемые товары (работы, услуги) к покупателю и выставления соответствующих документов (кассовый чек в рознице, акт, накладная, УПД в других сферах). Расход отражаете в момент перехода права собственности от поставщика к вам. Это будет выражено в виде акта, накладной, УПД, кассового чека при покупке в розницу и так далее).

2) Есть ряд расходов, которые распределены во времени. Т.е. у вас документ начисления по ним один, но захватывает он несколько периодов. Например, амортизация или страхование. Рассмотрим амортизацию. Вы приобрели станок стоимостью 1,2 млн. руб., ввели его в эксплуатацию, планируете его использовать 5 лет, выбрали линейный способ амортизации (равномерный с одинаковой ежемесячной суммой отражения в расходах). Таким образом, на расходы будет отнесена не вся сумма в размере 1,2 млн. руб. в месяце приобретения, а ежемесячно будет относиться по 20 тыс. руб.(1,2/5/12 = 0,02 млн. руб.)

3. Финансовые и инвестиционные потоки в данном отчете не показываются (выдача займов, получение кредитов или инвестиций, выплата дивидендов и т.д.)

Отчет о движении денежных средств составляется кассовым методом, т.е. отражение сумм в нем происходит в момент получения или выдачи денег.

Т.е., в случае с покупкой станка из примера выше в ОДДС это будет отражено в момент оплаты поставщику на всю сумму оплаты.

Здесь не важны документы начисления (акты, накладные и т.д.), важен сам факт движения денег.

Примеры отклонений между отчетами рассмотрим в следующей статье.

Остались вопросы? — Пишите


Другие статьи на эту тему:

NPV и ставка дисконтирования

PL, CF, NPV…

Управленческий баланс (BS)

Что такое финансовая модель

Не буду приводить цитат из учебников, а напишу то, что под финансовой моделью понимаю я, когда пишу о них

Читать далее «Что такое финансовая модель»

Отчет о движении денежных средств (ОДДС, CF, Cash Flow)

Читать далее «Отчет о движении денежных средств (ОДДС, CF, Cash Flow)»

Управленческий учет

Первое и ключевое направление моей деятельности — управленческий учет. Если вам требуется консультация, помощь по тому, что написано ниже, обращайтесь. Читать далее «Управленческий учет»