Для этого можно использовать традиционные инструменты финансового менеджмента: план (бюджет) движения денежных средств, платежный календарь, фактический отчет о движении денежных средств.
План (бюджет) движения денежных средств (ДДС) является документом, в котором сводно представлены ожидаемые входящие и исходящие денежные потоки.
Платежный календарь является оперативным инструментом управления, позволяющим детализировать данные плана ДДС до требуемой периодичности – дней, недель, декад.
Факт ДДС же позволяет, во-первых, получить информацию о текущих поступлениях и платежах, а во-вторых позволяет выявить отклонения от намеченного плана, корректировать его при необходимости.
Структура каждого из трех инструментов содержит в себе следующие данные:
— остатки ДС на начало периода;
— поступления;
— платежи;
— остатки ДС на конец периода;
Как предсказать возникновение кассового разрыва, используя названные выше инструменты? Очень просто.
Остатки начало периода – величина, как правило, известная.
Поступления по операционной деятельности также можно планировать, используя план по доходам и дополнительно корректируя его на условия взаиморасчетов, вероятный % неплатежей и другие факторы. Самое главное — понимать, что, если вы работаете не за наличный расчет, то день получения выручки почти наверняка не будет днем получения денег.
Поступления по инвестиционной деятельности – если можно их запланировать, например, если известны даты планового возврата выданных займов, то нужно планировать.
Поступления по финансовой деятельности – для начала необходимо указать те суммы, которые должны поступить по графику. Например, плановые транши по открытой кредитной линии. Затем уже указать прочие поступления.
Платежи по операционной, инвестиционной, финансовой деятельности. Что-то из них легко планируется, поскольку могут быть заранее известны графики возврата заемных средств, лизинговых платежей, аренды и прочих подобных. Затем указать иные плановые платежи.
Остатки на конец периода – то, что останется на счетах и в кассе предприятия, после того, как из суммы остатков на начало и поступления денежных средств за период будут вычтены платежи.
Если сумма остатков на конец периода будет отрицательной, это и есть ситуация кассового разрыва.
Что делать и как быть, мы разбирали ранее. Главная задача здесь – убрать минус, увеличивая поступления или уменьшая платежи. Например, если у предприятия подключен овердрафт, можно использовать этот, пусть и не дешевый, но доступный источник финансирования. Иногда достаточно просто перенести платеж с одной даты на другую, когда будет достаточный объем денежных средств.
Думаю, ещё раз вернемся к этому вопросу позднее.