О разнице между отчетом о движении денежных средств и отчетом о доходах и расходах ещё раз на пальцах.

На сайте уже много материала на эту тему, но поток вопросов о том, чем отличаются PL и CF, не останавливается.

Рассмотрим сегодня 3 основных потока (доходы, деньги, взаиморасчеты) в разных ситуациях (продажа за наличные, продажа в кредит, продажа по предоплате):.

Ниже разобраны поведение каждого потока в той или иной ситуации:

1. Вы продали товар за наличный расчет. В этом случае всё просто:
   1. Доходы: в момент продажи отражены доходы. По БДР есть движение.
   2. Деньги: в момент продажи получены деньги, потому по БДДС движения также есть.
   3. Взаиморасчеты: в зависимости от документооборота движения может не быть вообще, либо быть нет, поскольку
2. Вы продали товар на условиях постоплаты
   1. В момент продажи:
      1. Доходы: в момент продажи отражены доходы. По БДР есть движение.
      2. Деньги: денег в момент продажи ещё нет. По БДДС движения нет. Оно пройдет только после того, как покупатель произведет оплату.
      3. Взаиморасчеты: в момент продажи появляется задолженность клиента (дебиторская задолженность в активе баланса). Взаиморасчеты в данном случае являются связующим звеном между деньгами и доходами.
   2. В момент оплаты:
      1. Доходы: движения не происходит, по БДР движений нет.
      2. Деньги: Отражается движение денег в учете, отражается в ОДДС.
      3. Взаиморасчеты: в момент оплаты погашается задолженность клиента.
3. Вы продали товар с предоплатой
   1. В момент оплаты
      1. Доходы: движения не происходит
      2. Деньги: Отражается движение денег, отражается в ОДДС.
      3. Взаиморасчеты: в момент получения предоплаты появляется задолженность компании перед клиентом (кредиторская задолженность в пассиве баланса)
   2. В момент продажи
      1. Доходы: в момент продажи отражены доходы. По БДР есть движение.
      2. Деньги: По БДДС движения нет.
      3. Взаиморасчеты: в момент продажи появляется задолженность клиента, которая погашается путем зачета полученного ранее аванса.

Думаю, сейчас стало понятнее, почему важно различать БДДС и БДР, почему потоки учитывать корректно, независимо друг от друга.

Успехов!