Главная » Бизнес Учет » Несколько слов о патентной системе налогообложения (ПСН).

Несколько слов о патентной системе налогообложения (ПСН).

patent stamp

Небольшая статья о плюсах и минусах ПСН, расчете стоимости патента, а также сравнение её с УСН.

Понятно и подробно про патентную систему налогообложения написано на сайте налоговой. Цель настоящей статьи — кратко и просто показать, насколько выгодна и удобна данная система НО.

При выборе системы налогообложения ключевыми критериями являются:

* налоговое бремя (отношение общей суммы налогов и сборов к сумме доходов);

* количество и виды уплачиваемых налогов (на спецрежимах их меньше);

* количество отчетности;

* обязательность ведения учета;

* наличие дополнительных льгот и бонусов (например, возможность неприменения кассовой техники);

Плюсы и минусы ПСН:

Исходя из описанных выше критериев, чем хороша и чем плоха ПСН?

Плюсы ПСН:

* не сдается налоговая отчетность по ПСН (при ОСНО, УСН и ЕНВД отчетность является обязательной);

* стоимость патента часто ниже суммы налога на УСН.

* нет НДС;

* нет обязанности ведения учета (кроме учета доходов);

* до 01.07.18 можно не использовать кассы;

* стоимость патента оплачивается два раза в год: 1/3 в первые 90 дней с начала деятельности на ПСН, а оставшиеся 2/3 до конца срока действия патента (при УСН и ЕНВД оплата налога осуществляется ежеквартально).

Минусы ПСН:

* сумма налога не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Потому при низких доходах иногда может быть выгоднее применение УСН или ЕНВД.

Как рассчитать стоимость патента?

Чтобы не изобретать велосипед, я просто дам ссылку на калькулятор на сайте ИФНС – он очень простой и удобный.

От вас потребуется лишь выбрать период, налоговую инспекцию, место осуществления и вид деятельности. Дополнительно (например, для транспортных услуг, сдаче в аренду нежилых помещений и ряда других видов деятельности) будет необходимо указать величину объекта налогообложения, например, количество транспортных средств или площадь нежилого помещения. Все эти данные вы знаете сами, и не нужно прибегать к стоимости специалиста.

Что выгоднее ПСН или УСН?

Однозначного ответа без знания исходных данных на этот вопрос нет – нужно считать.

При высоких доходах и низких затратах на зарплату выгоднее ПСН, при низких доходах – выгоднее УСН (за счет возможности снижения налога на УСН на сумму страховых взносов).

Пример сравнения УСН и ПСН с расчетами:

Исходные данные:

г. Иваново. ИП без работников на УСН 6%. 2017 год. Вид деятельности – сдача в аренду нежилых помещений. Размер помещения = 100м2. Арендная плата: 1т.р./1м2 в месяц.

Сумма налогов и сборов при ПСН:

Стоимость патента: 18000руб. на год.

Страховые взносы: 27990 + 0,01*(100.000*12 – 300.000) = 36990 руб.

Итого: 54990руб. в год.

Сумма налогов и сборов при УСН:

Налог на УСН: 0,06*(100.000*12) = 72000руб.

Страховые взносы: 27990 + 0,01*(100.000*12 – 300.000) = 36990 руб.

Итого: (72000-36990) + 36990 = 72000 руб.

Получилась разница в 17тр за год (1,5% от суммы полученных доходов).  Кроме этой разницы, при УСН есть ещё другие неудобства, создаваемые необходимостью ведения учета, сдачи отчетности и уплаты ежеквартальных платежей. Выбор каждый сделает для себя сам. Для меня выгода ПСН в данном случае очевидна.

Если есть вопросы, если необходимо помочь с расчетами, обращайтесь.

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.