Небольшая статья о плюсах и минусах ПСН, расчете стоимости патента, а также сравнение её с УСН.
Понятно и подробно про патентную систему налогообложения написано на сайте налоговой. Цель настоящей статьи — кратко и просто показать, насколько выгодна и удобна данная система НО.
При выборе системы налогообложения ключевыми критериями являются:
* налоговое бремя (отношение общей суммы налогов и сборов к сумме доходов);
* количество и виды уплачиваемых налогов (на спецрежимах их меньше);
* количество отчетности;
* обязательность ведения учета;
* наличие дополнительных льгот и бонусов (например, возможность неприменения кассовой техники);
Плюсы и минусы ПСН:
Исходя из описанных выше критериев, чем хороша и чем плоха ПСН?
Плюсы ПСН:
* не сдается налоговая отчетность по ПСН (при ОСНО, УСН и ЕНВД отчетность является обязательной);
* стоимость патента часто ниже суммы налога на УСН.
* нет НДС;
* нет обязанности ведения учета (кроме учета доходов);
* до 01.07.18 можно не использовать кассы;
* стоимость патента оплачивается два раза в год: 1/3 в первые 90 дней с начала деятельности на ПСН, а оставшиеся 2/3 до конца срока действия патента (при УСН и ЕНВД оплата налога осуществляется ежеквартально).
Минусы ПСН:
* сумма налога не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Потому при низких доходах иногда может быть выгоднее применение УСН или ЕНВД.
Как рассчитать стоимость патента?
Чтобы не изобретать велосипед, я просто дам ссылку на калькулятор на сайте ИФНС – он очень простой и удобный.
От вас потребуется лишь выбрать период, налоговую инспекцию, место осуществления и вид деятельности. Дополнительно (например, для транспортных услуг, сдаче в аренду нежилых помещений и ряда других видов деятельности) будет необходимо указать величину объекта налогообложения, например, количество транспортных средств или площадь нежилого помещения. Все эти данные вы знаете сами, и не нужно прибегать к стоимости специалиста.
Что выгоднее ПСН или УСН?
Однозначного ответа без знания исходных данных на этот вопрос нет – нужно считать.
При высоких доходах и низких затратах на зарплату выгоднее ПСН, при низких доходах – выгоднее УСН (за счет возможности снижения налога на УСН на сумму страховых взносов).
Пример сравнения УСН и ПСН с расчетами:
Исходные данные:
г. Иваново. ИП без работников на УСН 6%. 2017 год. Вид деятельности – сдача в аренду нежилых помещений. Размер помещения = 100м2. Арендная плата: 1т.р./1м2 в месяц.
Сумма налогов и сборов при ПСН:
Стоимость патента: 18000руб. на год.
Страховые взносы: 27990 + 0,01*(100.000*12 – 300.000) = 36990 руб.
Итого: 54990руб. в год.
Сумма налогов и сборов при УСН:
Налог на УСН: 0,06*(100.000*12) = 72000руб.
Страховые взносы: 27990 + 0,01*(100.000*12 – 300.000) = 36990 руб.
Итого: (72000-36990) + 36990 = 72000 руб.
Получилась разница в 17тр за год (1,5% от суммы полученных доходов). Кроме этой разницы, при УСН есть ещё другие неудобства, создаваемые необходимостью ведения учета, сдачи отчетности и уплаты ежеквартальных платежей. Выбор каждый сделает для себя сам. Для меня выгода ПСН в данном случае очевидна.
Если есть вопросы, если необходимо помочь с расчетами, обращайтесь.