Главная » Бизнес Учет » Уплата ИП страховых взносов за себя

Уплата ИП страховых взносов за себя

labyrinth

Обязан ли ИП платить ежеквартально страховые взносы за себя?
— Нет, ИП обязан уплатить фиксированные страховые взносы за себя до конца текущего года. Но ИП может быть выгодно платить страховые взносы за себя в течение года, а не оставлять все на конец декабря.

Кратко: Если ИП ведет деятельность и получает доходы, то платить страховые взносы в течение года, не откладывая их уплату на конец декабря, выгодно.

Подробно: большой подробный пример ниже:

Рассмотрим ситуацию:

ИП на УСН «Доходы» (6%) без работников

Для ИП на ЕНВД подход будет аналогичным с разницей лишь в расчете сумм налога — на ЕНВД он от дохода не зависит.

В течение года ИП сам может выбрать порядок их уплаты, например, ежеквартально в размере, равном сумме авансового платежа по УСН за этот квартал, чтобы снизить сумму платежа по взносам в конце года и сэкономить на уплате налога по УСН.
ИП на УСН «Доходы» без работников может уменьшить сумму платежа по налогу на УСН в полном объеме.
Авансовый платеж по УСН платить в любом случае нужно, потому лучше «убить сразу двух зайцев» — исполнить обязанность по уплате налога на УСН (за счет уплаты страховых взносов) и снизить сумму страховых взносов, которые потребуется в любом случае заплатить в конце года.
Сумма фиксированных платежей за себя у ИП в 2018 году = 26,545 (ОПС) +5,840 (ОМС) = 32,385 тыс. руб.

Кроме того ИП должен заплатить на ОПС 1% от суммы дохода превышающего 300 тыс. руб. до 01 июля 2019 года.

Возможный порядок действий:

1 квартал 2018г.

Сумма доходов ИП за первый квартал составила 150 тыс. руб. Сумма авансового платежа по УСН = 150*6% = 9тыс. руб.
ИП будет выгодно заплатить 9тр. фиксированных страховых взносов на ОПС за себя в 1кв. Это позволит уменьшить авансовый платеж по УСН за 1кв до 0 и снизить нагрузку по уплате страховых взносов в конце года.

2 квартал 2018г.

Во втором квартале сумма доходов ИП составила 200 тыс. руб. Сумма авансового платежа по УСН за полугодие должна составить (200+150)*0,06 — 9 = 12 тыс. руб.
ИП будет выгодно заплатить 12 тыс. руб. фиксированных страховых взносов на ОПС за себя во 2кв. Это позволит уменьшить авансовый платеж по УСН за 2кв до 0 и снизить нагрузку по уплате страховых взносов в конце года.

3 квартал 2018г.

В третьем квартале сумма доходов ИП составила 200 тыс. руб. Сумма авансового платежа по УСН за 9 мес. 2018 года должна составить (200+200+150)*0,06 — 9 — 12 = 12 тыс. руб.
Всего авансовых платежей по УСН за 9 мес. 2018 года должно быть уплачено: 9+12+12 = 33 тыс. руб.
И вот здесь нужно остановиться и подумать, поскольку:
Сумма фиксированных платежей за себя у ИП в 2018 году = 26,545 (ОПС) +5,840 (ОМС) = 32,385 тыс. руб. Кроме того ИП должен заплатить на ОПС 1% от суммы дохода превышающего 300тыс. руб.
Потому действия могут быть быть следующими:
Для ИП будет выгодно заплатить в 3 квартале 2018 года:
— фиксированные страховые взносы на ОПС в сумме 26,545 — 9 — 12 = 5,545 тыс. руб.
— фиксированные страховые взносы на ОМС в сумме 5,84 тыс. руб.
Итого 5,545+5,84 = 11,385 руб.
Оставшиеся 0,615 руб (12 — 11,385) — можно заплатить на ОПС в счет 1% с превышения дохода над 300тыс. руб. (поскольку сумма доходов ИП за 9 мес. составила 200+200+150 = 550тыс. руб, что на 250 тыс. руб. больше, чем 300).
Таким образом, сумма авансового платежа по УСН к уплате за 9 мес 2018 года = 0. При этом фиксированные страховые взносы за себя за 2018год у ИП полностью оплачены.

4 квартал 2018г.

В четвертом квартале сумма дохода составила 250 тыс. руб. Авансовый платеж по УСН должен составить (250+200+200+150)*0,06 — 9 — 12 — 12 = 15 тыс. руб.
Фиксированные страховые взносы за себя за 2018год ИП оплачены полностью, но остались недоплаченные 1% с превышения. Их сумма за 2018 составит (250+200+200+150-300)*1% = 5 тыс. руб.
Соответственно, в 4кв 2018 года ИП может заплатить (5-0,615) = 4,385 тыс. руб. взносов на ОПС в части дохода, превышающего 300 тыс. руб.


Таким образом, что мы получаем в итоге:

  • Фиксированные страховые взносы ИП за 2018 год полностью уплачены;
  • обязанность по уплате авансовых платежей по УСН выполнена полностью за счет уплаты страховых взносов;
  • штрафов за неуплату авансового платежа по УСН нет;
  • страховые взносы за ИП в части дохода свыше 300тыс. руб. оплачены полностью в течение года;
  • сумма налога на УСН к уплате за 2018 год в 2019 году составит всего (15-4,385) = 10,615 тыс. руб.

Надеюсь, цель всех этих действий, а также подход и логика понятны. Если будет что-то неясно, спрашивайте.

У вас могут быть другие ставки налога, другой размер дохода, нужно просто подставить свои цифры.

Справа есть номер телефона и форма обратной связи.

Удачи!

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.