Главная » Бизнес Учет » ЕНВД или патент. Что выбрать?

ЕНВД или патент. Что выбрать?

key-quest

Для ИП при осуществлении ряда видов деятельности доступна патентная система налогообложения (ПСН, патент).
Ранее вопрос о применении ПСН уже поднимался. Сегодня сравним Патент и ЕНВД.
Многие воспринимают Патент как аналог ЕНВД, но разница между ними есть. Рассмотрим её подробнее.

0. Срок действия, начало и окончание деятельности.

Патент покупается максимум на 12 месяцев, после чего его нужно покупать повторно. Дата начала деятельности на ПСН = дата выдачи патента.

В случае с ЕНВД вы просто уведомляете ИФНС о начале деятельности на ЕНВД и работаете на нем до тех пор, пока не уведомите налоговую о прекращении деятельности на ЕНВД.

  1. Виды деятельности.

Патент есть на виды деятельности, для которых не предусмотрено применение ЕНВД (например, изготовление хлебобулочных и мучных изделий).

!Пекарни, обратите на этот момент внимание! Это очень выгодно!

Соответственно, остается для них два варианта — УСН или Патент (ОСНО не рассматриваю для малого бизнеса вообще, если нет очень большой потребности в НДС).

Сравнить налоговую нагрузку по УСН и Патенту не сложно — нужно знать примерный уровень доходов (для УСН «доходы»), расходов (для УСН «Доходы минус расходы») и зарплату сотрудников, после чего посчитать, что же выгоднее. Посчитать стоимость патента можно прямо на сайте налоговой, а для УСН — Excel в помощь. Если самим сложно — мои контакты указаны справа.
При большом обороте почти всегда выгоднее приобрести патент, нежели применять УСН.

* Полный перечень видов деятельности, по которым возможно применение ПСН лучше всего узнать на сайте ИФНС вашего региона.

2. Стоимость.

Стоимость патента при небольших значениях расчетной базы (величина показателя, от которого рассчитывается сумма налога — площадь помещения, численность сотрудников, …) зачастую оказывается существенно выгоднее ЕНВД.

! Простой наглядный пример — услуги общественного питания без зала обслуживания с численностью персонала 5 чел. ПСН оказывается вдвое выгоднее ЕНВД.

Однако, с ростом величины расчетной базы в основной массе случаев суммы налога стремятся к «эквивалентности» 🙂

3. Ограничения.

Для применения патента установлены более жесткие ограничения по размеру налоговой базы, например, по торговой площади (50 для ПСН против 150 для ЕНВД), по количеству сотрудников и ряду других. Это может стать причиной невозможности применения ПСН.

! В отдельных случаях можно подобрать смежный вид деятельности с другим ограничением, по которому ИП сможет получить патент и работать. Если очень надо, то надо пробовать и подбирать.

4. Уменьшение на сумму страховых взносов.

Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов сотрудников, а ЕНВД можно. Поэтому иногда применение ЕНВД может оказаться более выгодным, чем применение ПСН. Но это нужно считать для каждого конкретного случая.

5. Налоговые каникулы.

В ряде регионов (Например, в Ивановской области) для только что зарегистрированных ИП, применяющих ПСН, по ограниченному списку видов деятельности введены налоговые каникулы на 2 года. Для ЕНВД таких каникул нет. Это может быть особенно интересно тем же пекарням, например, или ИП, оказывающим разного рода производственные услуги.

6. Неявные издержки.

При применении ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать декларацию по единому налогу на вмененный доход, при ПСН соответствующих налоговых деклараций не предусмотрено. Что это дает? Это дает экономию на бухгалтерском обслуживании за счет отсутствия лишней регламентированной отчетности. По сравнению с УСН разница в стоимости обслуживания будет ещё более существенная.

Резюме

Патентная система налогообложения — очень интересный, легальный и, чаще всего, выгодный вариант оптимизации налоговых платежей Индивидуальными Предпринимателями.

Рассчитать стоимость патента самостоятельно можно прямо на сайте налоговой, исходя из ваших данных.

Применять или нет, решать каждому самостоятельно. Выгоды, рассмотренные выше, на мой взгляд очевидны.

Если есть вопросы или сомнения, спрашивайте.

Удачи!

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.