Год постепенно подходит к своему завершению, а значит, самое время задуматься, правильную ли вы для себя выбрали систему налогообложения.
Есть сомнения? У вас УСН? Кажется, что налоговая нагрузка слишком велика? Тогда читаем (внизу есть калькулятор):
Упрощенная Система Налогообложения имеет 2 варианта:
- Доходы.
- Доходы за вычетом расходов.
Выделим основные моменты, на которые нужно обратить внимание при выборе того или иного варианта:
- Ставки налогов.
Стандарт: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Но региональное законодательство может уменьшать данные ставки. Потому нужно изучить региональное налоговое законодательство или обратиться за консультацией, возможно в вашем регионе ставки ниже.
Можно посмотреть информацию на сайте налоговой для своего региона, либо найти в информационных справочных системах.
Например, в Ивановской области предусмотрены льготы для предприятий, применяющих УСН для отдельных видов деятельности. Ставка налога для них вместо 5% составит 15% для варианта (Доходы-Расходы) и 4% вместо 6% для варианта (Доходы).
- Структуру и состав расходов.
Не все расходы организации принимаются к налоговому учету. Перечень их закрыт и определен в статье 346.16 НК РФ.
Нужно определить для себя те расходы, которые будут уменьшать сумму доходов при выборе варианта «Доходы — Расходы».
- Подход к финансированию запасов.
Для признания запасов в расходах они, кроме всего прочего, должны быть оплачены. Это значит, что реализованные, но не оплаченные запасы к расходам для целей УСН приняты не будут.
- Наличие сотрудников и величина уплаченных страховых взносов.
ИП без работников может уменьшить сумму налога по УСН (доходы) на полную сумму уплаченных и начисленных за период страховых взносов.
В случае ООО или ИП с работниками, применяющими УСН Доходы, можно сумму налога уменьшить на сумму уплаченных и начисленных страховых взносов, но максимум на 50%.
При использовании УСН «Доходы-Расходы» сумма начисленных и уплаченных страховых взносов включается в расходы.
- Соотношение ваших доходов и расходов.
Определив те расходы, которые можно будет принять к вычету, вы должны понять их величину и то, какую часть доходов они съедают.
Для этого оцените сумму планируемую к получению сумму доходов и расходов. Найдите разницу между ними. Это будут два базовых показателя, от которых вы будете отталкиваться в расчетах сумм налога.
- Сумма минимального налога
Для варианта УСН Доходы-Расходы существует ещё одна особенность — если сумма налога к уплате, рассчитанная как произведение ставки налога и налоговой базы (доходы, уменьшенные на величину расходов), меньше 1% от суммы доходов, то в бюджет необходимо заплатить минимальный налог, равный 1% от суммы доходов.
После определения данных показателей, вам необходимо посчитать, какой из вариантов будет выгоднее.
Можно сделать это вручную, умножив базу для налога на его ставку и уменьшив на сумму страховых взносов, а можно посчитать с помощью калькулятора расположенного ниже.
Калькулятор посчитает сумму налога к уплате по обоим вариантам. Вам останется выбрать тот, который для вас интереснее.
Если решите поменять объект налогообложения на следующий год, то необходимо уведомить об этом налоговую до конца текущего года. Времени остается всё меньше
Успехов!
P.S. Если не хочется считать самостоятельно и выбирать самостоятельно — телефон и форма обратной связи находятся справа.
Другие статьи по УСН и выбору режима налогообложения:
Уплата страховых взносов ИП за себя