Главная » Бизнес Учет » На что обратить внимание в отчете о движении денежных средств (ОДДС, Cash Flow, CF)

На что обратить внимание в отчете о движении денежных средств (ОДДС, Cash Flow, CF)

Отчет

Отчет о движении денежных средств – самый простой и понятный из трех ключевых форм отчетности. Однако, даже при работе с ним возникают затруднения. Рассмотрим, что контролировать, на что обращать внимание.

1. Контроль

1.1 Остатки в отчете о движении денежных средств на начало и конец периода должны соответствовать:

— остаткам денежных средств на начало и конец периода в балансе предприятия.

— фактическим остаткам денежных средств на банковских счетах и в кассе предприятия

Если хотя бы одно из соотношений не выполняется, в отчете ошибки.

1.2. Разница между остатками денежных средств на конец и начало периода должна быть равна:

— величине чистого денежного потока

— сумме денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Если хотя бы одно из соотношений не выполняется, в отчете ошибки.

1.3. Величина остатков денежных средств не должна быть меньше нуля.

Если сумма меньше нуля, это говорит о кассовом разрыве в плане и ошибках в факте.

2. Ключевые показатели

Кроме остатков ДС, можно выделить следующие:

— Чистый денежный поток – разница между остатками на конец и начало периода.

Показывает, уменьшается или увеличивается у вас сумма денежных средств на остатках

— Денежный поток от операционной деятельности.

Показывает, закрывает ли операционная деятельность текущие финансовые потребности бизнеса, или нет. При анализе динамики показателя важно принимать в учет специфику отрасли, состояние рынка, показатели конкурентов.

Традиционно считается, что, если предприятие в течение длительного времени генерирует отрицательный денежных поток по текущей деятельности, в его работе что-то не так. Но понятие «длительное время» для каждой отрасли, рынка, сегмента своё.

— Денежный поток от инвестиционной деятельности

Показывает разницу между возвратом инвестиций и вложениями в инвестиции.

Если предприятие активно развивается, то данный показатель может быть длительное время отрицательным. Но нужно следить за эффективностью данных инвестиций и за своевременностью возврата краткосрочных вложений.

— Денежный поток от финансовой деятельности

Показывает разницу между поступлениями финансирования и их возвратом. Длительное положительное значение показателя должно, как минимум, насторожить. Если предприятие долгое время живет на заемные средства, то когда оно планирует их возвращать? Есть ли у неё ресурсы для этого? Какова цель дополнительного финансирования? Следует дополнительно оценить показатели ликвидности и финансовой устойчивости.


Материалы на ту же тему:

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств и платежный календарь

о ДДС при составлении бизнес-плана

О разнице между видами бюджетов

Платежный календарь и отчет о ДДС

Как прогнозировать возникновение кассового разрыва

Анализ денежного потока. Операционная деятельность

Платежный календарь. Требования и варианты

Как дебиторская и кредиторская задолженность влияет на анализ денежного потока

Анализ денежного потока. Инвестиционная деятельность

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.