Баланс – это отчет, который показывает ваши активы и пассивы в данный конкретный выбранный период времени.
Баланс – это картина или фотография, которая показывает ваше текущее положение.
Это статичный отчет, он показывает состояние, а не изменение.
Вот вариант бухгалтерского баланса (оставил данные за 2 периода, обычно их 3):
Вы можете видеть, сколько у вас было товаров вчера, сколько стало сегодня, но разницу между ними (изменение количества товаров) будете считать сами.
2 крупных блока (Слева актив, справа пассив), каждый из которых делится на подблоки.
Управленческий баланс может по структуре и наполнению отличаться от бухгалтерского. Главное, чтобы он удовлетворял информационные потребности управления.
Активы – это то, чем вы владеете:
— это все ваше имущество, которое вы можете потрогать руками (здания, сооружения, транспорт, оборудование, товары, готовая продукция и незавершенка, и т.п.);
— это нематериальные активы, т.е. то, что вы не можете физически потрогать, но оно есть (лицензии, патенты и т.п.);
— это все ваши денежные средства (в кассе, в банке);
— это все долги ваших контрагентов вам (дебиторская задолженность .Её мы разбирали ранее);
— это все ваши финансовые вложения (займы другим организациям, депозиты,..);
— прочее;
Пассивы – это источник финансирования ваших активов:
— это уставный/акционерный/… капитал, формируемый из взносов учредителей/акционеров/…;
— это нераспределенная прибыль, т.е. та прибыль, которую вы не изъяли из оборота, не выплатили в виде дивидендов, а отправили на развитие предприятия;
— прочие виды капитала (добавочный, резервный), формируемые из отчислений организации.
— это кредиты и займы;
— это ваши долги вашим контрагентам (кредиторская задолженность);
— прочие пассивы.
Сумма пассивов и сумма активов должны быть равны. Они называются валютой баланса.
Для чего нужно это знать и понимать:
Чем больше у вас активов, тем больший объем средств требуется для их содержания.
ЛЮБОЙ источник финансирования является ПЛАТНЫМ. Цена у них может сильно варьироваться. Что-то является очень дешевым, что-то является дорогим, но все они платные.
Поэтому стремление к постоянному росту валюты баланса – не всегда хорошо.
Если не управлять этими величинами, не контролировать структуру и качество источников финансирования, структуру и качество активов, или делать это плохо, то высоки риски:
— чрезмерного роста затрат на содержание активов и потери существенной части прибыли;
— появления неликвидных активов, которые требуют средств на их содержание, но не приносящих доходов и не способных принести их в перспективе;
— потери финансовой устойчивости и банкротства;
— и другие.
Вывод:
Баланс – один из важнейших отчетов для управления. Именно он показывает, что у вас есть, и за счет чего это финансируется. Показывает картину – состояние вашего бизнеса в конкретный момент времени.
Незнание своего баланса, непонимание его структуры, размера и качества его элементов может привести к росту затрат на финансирование и существенно повышает риски бизнеса.
А вы знаете свой баланс?
Нужна помощь в составлении баланса? Пишите
Другие статьи на эту тему
Нужно ли составлять прогнозный баланс при подготовке бизнес-плана
Составлять ли управленческий баланс?